為幫您節省遺產稅及贈與稅，規劃保護自己的下一代，或預防不孝子女侵吞你的財產。協助無能力處理祖先公產辦理清理作業。提供協助訂立。

1.Q:我父母親的遺產繼承有幾種方式?

A: 遺產繼承的方式

1、遺囑繼承，即被繼承人在生前訂立遺囑，指定繼承人繼承自己的遺產；

2、遺贈即被繼承人生前訂立遺囑，將遺產贈與國家、集體，或者法定繼承人以外的人；

3、遺贈撫養協議即被繼承人與扶養人訂立協議，由扶養人負擔被繼承人生養死葬的義務，被繼承人的全部或部分財產在其死後轉歸扶養人所有。該方式主要出現在老人無人贍養的情況下；

4、法定繼承，即在上面三種情況都不存在的情況下，法律根據親屬關係的遠近確定的順序。

如果同時出現2種以上的繼承情況，在這4種繼承方式中，遺贈扶養協議的效力最高，其次是遺贈，效力最低的是法定繼承。

2.Q: 辦理繼承中，代書可以幫我什麼?

A:除了節稅以外，某些方式，非上網能夠找出來的。有經驗的代書能整理出一套繼承的代書流程，能夠避免一般繼承會出的狀況，依照個案不同，規劃節稅，有效處理遺產。

3.Q: 我該選擇讓孩子繼承還是贈與給孩子呢?

A:我們提供專業的稅務計算幫您審視所有的財產以利您規劃下一代的未來。房地合一稅上路為避免稅金吃重也避免錯誤觸法導致罰款。由本所為您量身定作最適合您的理財過戶方式。

4.Q: 立遺囑有什麼好處?

A: 任何人都可以為自己立遺囑,但我們提供有經驗、專業的法律協助讓您的遺囑沒有破綻.許多人在生前想將房產過戶給指定的兒女，卻礙於土地增值稅過高而作罷，因此，立遺囑往往成了最佳選項，基於一稅不兩課原則，人往生後僅課遺產稅，如果遺產總額在免稅範圍內，就只需付少少代書費，即能完成過戶手續。而遺贈也是遺囑的一種，係指立遺囑人以遺囑將其財產無償給與他人的法律行為。贈與為契約行為，係屬贈與人處分其生前財產之行為；而遺贈則為遺囑人處分其死後財產之行為。但立遺囑最大缺點則是有特留分問題，如何在被繼承人死亡後能依自己心意處理不動產，由專業的代書為您建議符合您心中的期望。

若有任何問題需要諮詢，歡迎隨時連絡我們

Q: 遺產及贈與稅如何節稅案例-生前移轉財產好？死後繼承好?

劉君辛苦多年，賺得土地1筆(取得當時公告現值總計80萬元) 、房屋1棟及銀行存款50萬元，其有配偶及1子1女，劉君擔心死後會被課徵遺產稅，於103年2月14日將該土地及房屋贈與其子(贈與當時土地公告現值總計500萬元、房屋評定現值80萬元) ，應繳多少贈與稅？有無相關稅賦？若留待以後由其子繼承，繼承人需繳多少遺產稅？

A：

一、 贈與土地有2種稅賦：贈與稅、土地增值稅 (稅率為20％、30％、40％)。

二、 贈與房屋有2種稅賦：贈與稅、契稅 (稅率6％)。

三、 因繼承而移轉之土地房屋不課土地增值稅、契稅。

四、 103年2月14日贈與其子土地、房屋，應繳納多少稅賦，計算如下：

(一)贈與稅

贈與總額：5,800,000元

免稅額：2,200,000元

贈與淨額：3,600,000元

稅率：10％。

應納贈與稅額為360,000元

(二)土地增值稅：假設為1,920,000元

(三)契稅：假設為60,000元

五、 若同年度由其子繼承，繼承人應繳納多少遺產稅？計算如下：

（一）遺產總額：6,300,000元

（二）免稅額：12,000,000元

（三）扣除額：7,160,000元

包括：配偶扣除額：4,930,000元

直系卑親屬扣除額：1,000,000元

喪葬費：1,230,000元

（四）遺產淨額：0元

（6,300,000-12,000,000-7,160,000=-12,860,000元）

（五）應納遺產稅額為0元

六、 本案劉君若生前贈與土地、房屋給其子，需繳稅賦合計 2,340,000元，若不贈與，留待繼承時將土地，房屋由長子繼承，配偶及女兒繼承現金，遺產稅應納稅額為0元，繼承人不須繳納遺產稅且不須繳納土地增值稅及契稅。

七、 由案例五、六、七可知，納稅人欲節省遺產及贈與稅，需考慮自身財產之多寡，及財產移轉時其他稅賦負擔，若財產扣除遺產稅免稅額、扣除額後，遺產淨額為0元或負數，則生前贈與並不划算，若財產龐大，概算應納遺產稅額極高，可考慮生前及早規劃將財產移轉，以節省稅負。

八、 法令依據：

土地稅法第28條但書規定：「……但因繼承而移轉之土地， ……免徵土地增值稅。

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